فهم الحاجة لدفع الضريبة

الضرائب هي مستحقات مالية مفروضة على بعض المنتوجات والخدمات من قبل السلطات.
إن مفهوم الضريبة ليس شيئًا جديدًا بل هو موجود منذ قرون و الغرض من جمع الضرائب هو توليد موارد مالية للحكومة أو السلطات الحاكمة لإعادة استثمارها في توفير الخدمات والفوائد للمواطنين.

تقع على عاتق الحكومة مسؤولية توفير الرفاهية للمواطنين وحوكمة توزيع الثروة عليهم وذلك حفاظًا على الاستقراريْن الاقتصادي والاجتماعي.

الضريبة الانتقائية في الإمارات

منذ أكتوبر 2017، تم تطبيق الضريبة الانتقائية الاتحادية من قبل حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة بموجب قانون الهيئة الاتحادية للضرائب.

مازالت حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة تقدم خدمات تعليمية ورعاية صحية وبيئية وغيرها من الخدمات مجانا إلى مواطنيها باعتبارها دولة رفاهية.إضافة إلى ذلك تستثمر الإمارات في تطوير مرافق بنية تحتية ذات مُستوى عالمي للمواطنين ومن أجل تقليص الاعتماد على الاقتصاد القائم على النفط، والذي كان غير مستقر في الماضي القريب، وجب استنباط طرق جديدة لخلق موارد مالية بغاية تحقيق منافع اقتصادية.هناك حاجة ماسة لذلك لمواصلة توفير الرفاهية للمواطنين والتنمية للبلاد.

إن وضع سياسات للتحكم في توفر بعض المنتجات في السوق والتي قد تُضر بصحة الإنسان عند استهلاكها بكميات زائدة هو أيضًا مسؤولية الحكومة.

ويُعد تطبيق الضريبة الانتقائية في دبي وغيرها من الإمارات خطوة في نفس ذلك المسار.

الشروط التي يجب توفرها للتسجيل للضريبة الانتقائية في الإمارات

من المهم للغاية فهم السياسة الضريبية الانتقائية التي حددتها الهيئة الاتحادية للضرائب لمعرفة من يتعين عليه التسجيل ودفع الضريبة الانتقائية إلى جانب معرفة واضحة للسلع التي يتم تطبيق الضريبة الانتقائية عليها.

المنتجات الخاضعة للضريبة

تم فرض الضريبة الانتقائية في دولة الإمارات العربية المتحدة على منتجات معينة تُعرف بالسلع الانتقائية.

المنتجات الخاضعة للضريبة الانتقائية هي تلك فقط التي يمكن أن تكون ضارة بصحة الإنسان إذا تم استهلاكها دون سيطرة.

وتُصنف البضائع الانتقائية حسب ثلاث فئات. و لكل فئة، نسبة محددة تُطبق لدفع الضريبة الانتقائية وتشمل:

المشروبات الغازية:

• 50 ٪ ضريبة انتقائية على سعر التجزئة لجميع المنتجات الغازية.
• تتضمن أية مشروبات تحتوي على الغازكالعصائر والمشروبات الغازية.
• كل المُركزات والمساحيق أو الجل أو المستخلصات التي يُمكن تحويلها إلى مشروبات غازية.
• باستثناء المياه الغازية غير المنكهة
• مشروبات الطاقة
• 100 ٪ معدل الضريبة الانتقائية على سعر التجزئة لجميع المشروبات المُشار إليها كمشروبات للطاقة.
• تحتوي على مواد منبهة من شأنها أن تُنشط وتُحفز جسم الإنسان.
• تشمل جميع المنتجات التي لها آثار سبق ذكرها

التبغ ومُنتجاتُه:

• تطبق الضريبة الانتقائية بنسبة 100 ٪ على جميع المنتجات تحت هذه الفئة.
• تشتمل على جميع المواد المُدرجة ضمن الجدول 24 من التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية.

آخر موعد للتسجيل للضريبة الانتقائية

تُدفع الضريبة الانتقائية في دبي أو في بقية الإمارات عبر البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب.

سيتعين على دافعي الضرائب المسجلين تقديم إقرار شهري للضريبة الانتقائية.

إن الضريبة الانتقائية ليست ضريبة قائمة على المعاملات مثل ضريبة القيمة المضافة. لذلك، يتم دفعها مرة واحدة فقط في مسار تداول السلع الخاضعة للضريبة.

على الرغم من أنها تُفرض على سعر التجزئة للمنتج، فإنه لا علاقة لها بالمنتج الذي يتم بيعه للاستهلاك بالأسواق المحلية.

للسبب ذاته ومثلها مثل ضريبة القيمة المضافة، لا يوجد حد للتسجيل للضريبة الانتقائية.

سواء أكانت في منطقة تبادل حر أو في السوق المحلية لدولة الإمارات، تُصبح الضريبة الانتقائية مُستحقة بمجرد تقديم إقرار ضريبي من قبل دافع الضرائب.

و في بعض الحالات، مثل المناطق الضريبية المحددة، و نظرًا لأن المنتجات تأتي منها، يجب دفع الضريبة قبل دخول السلع الانتقائية إلى السوق المحلية للاستهلاك.

التسجيل كدافع ضريبة انتقائية

سيتعين على دافع الضريبة الانتقائية التسجيل عبر البوابة الإلكترونية للهيئة الإتحادية للضرائب بمجرد أن يصبح مُؤهلا لسداد قيمتها.

و أي شخص يستوفي المعايير التالية سيكون مؤهلاً كدافع ضرائب:

• مستوردو السلع الانتقائية إلى الإمارات العربية المتحدة.
• مُنتجو أو مصنعو السلع الانتقائية أين يتم تسويق البضائع للاستهلاك في الإمارات العربية المتحدة.
• مُخزنو السلع الانتقائية في الإمارات العربية المتحدة. ويعني ذلك الشخص أو الشركة التي تمتلك مخزون السلع الانتقائية ولا يمكنها إثبات ما إذا كانت تلك البضائع قد خضعت للضريبة من قبل.
• أي شخص مسؤول عن مستودع للسلع الانتقائية أو منطقة المحددة، أيْ أمين المستودع مثالا. المناطق المحددة أو المستودعات الضريبية هي مناطق تخزين محددة حيث يتم تخزين السلع الانتقائية بعد استيرادها مباشرة لكن دون تداولها في الأسواق المحلية لدولة الإمارات العربية المتحدة.
• وبمجرد مغادرة هذه السلع لهذه المناطق ودخول أسواق الإمارات للاستهلاك، سيتم اعتبارها مُستوردة ويتوجب دفع الضريبة الانتقائية عليها.

دفع الضريبة الانتقائية

يجب على الكيان الخاضع للضريبة الانتقائية دفعها عبر الإنترنت من خلال حسابه المسجل بالخدمات الالكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب بمُجرد استحقاقها.وبالنسبة لدفع الضريبة الانتقائية عبر الإنترنت، يتعين على الكيان الخاضع لهذه الضريبة أن يُسجل نفسه باعتباره دافع للضرائب كما يتوجب عليه إضافة كل مُنتج خاضع للضريبة في قائمة السلع الخاضعة لها ويُحدد بهذه القائمة نسب الضريبة.

يمكن استخدام القائمة المذكورة على البوابة الالكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب كمرجع لاحتساب الضريبة الانتقائية على السلع الموجودة من قبلُ والسلع التي أُدرجت حديثًا.

يبدو أن عملية التسجيل في الضريبة الانتقائية وتقديم الإقرار الضريبي ودفعه بسيطة للغاية، لكن لكونه نظامًا بدأ تطبيقهُ مُنـذ أكثر من سنة بقليل في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإنه يحتوي أيضًا على تعقيدات. إن التأخير أو الخطأ في التسجيل أو تقديم الإقرار الضريبي قد يجعل دافعي الضرائب عُرضة لعقوبات الهيئة الاتحادية للضرائب.

وبإمكانك توكيل أحد خبرائنا الضريبيين كممثل لك في القضايا المتعلقة بالضرائب وأيضًا الحصول على استشارته حول قوانين الضريبة الانتقائية في الإمارات العربية المتحدة.

للاستفسار لاتتردد بالتواصل معنا